Декларации об имуществе, она же Декларация о капитале, отчет об активах или на иврите ацарат он – это перечень документов, который подробно описывает все, чем владеет человек на определенный момент времени. Также это способ для налоговых органов контролировать и перепроверять в полном ли объеме налогоплательщик уплатил налоги, не скрыл ли он какие-либо доходы.
В первую очередь стоит отметить, что закон не запрещает налоговым органам потребовать декларацию у любого гражданина Израиля.
Обязательно подают aцарат он в первый год регистрации своего бизнеса частные предприниматели и владельцы компаний.
Могут повлечь необходимость заполнить декларацию о личном имуществе крупные капитальные покупки, такие как недвижимость, доля в бизнесе, яхта или дорогой автомобиль.
Владельцы значительных пакетов акций. В принципе, постоянный инвестор, не имеет требований с какой-либо регулярностью подавать декларацию о капитале. Но в некоторых случаях может потребоваться представить отчет о капитале при возрастании количества сделок купли-продажи или в случае, если у одного инвестора формируется пакет акций в 10% и более в конкретной компании.
Все те, кто по тем или иным причинам, должны подавать годовые отчёты о своих доходах.
Важно про первую декларацию об имуществе
Первая декларация – является основой для будущих проверок. В ней необходимо учесть абсолютно все и создать максимально полную базу капитала для сравнения с будущей отчетностью.
Вносить изменения после подачи декларации разрешается только в исключительных случаях и при должной аргументации.
Какое имущество описывается в декларации о капитале?
Бизнес имущество и обязательства: коммерческая недвижимость, производственные мощности, интеллектуальная собственность, выписки счетов вашего бизнеса (важно не забыть задолженности клиентов). С другой стороны кредиты на бизнес, долги перед поставщиками и многое другое.
Личное имущество и обязательства: семейный банковский счет, личные ссуды, ипотека, квартиры, автомобили, другие долги, пенсии, сбережения и многое другое.
Инвестиции (если есть): акции, облигации, ценные бумаги, сертификаты фондов. Иностранная валюта, инвестиции в других странах.
Отдельно необходимо описать любые вложения или задолженности с участием частных лиц. Если налогоплательщик, например, одолжил деньги сыну / брату / другу для открытия бизнеса или для какой-либо другой цели. Или сам занял у кого-то какие-то суммы. Такие денежные отношения должны быть письменно зафиксированы, подписаны участниками с указанием сумм и дат займов.
Правила учета в декларации о капитале активов в собственности налогоплательщика.
Согласно принципу контроля, если налогоплательщик имеет контроль над активом, то он должен представить актив в отчете о капитале. Этот принцип применяется, даже если актив официально не зарегистрирован на налогоплательщика. Каждый актив должен быть представлен в соответствии с фактической суммой инвестиций. В большинстве случаев стоимость имущества указывается в ценах на момент приобретения.
Разберём на примере ценных бумаг:
Человек купил ценные бумаги по цене 100 000 шекелей, а их стоимость на дату декларации капитала составляет 300 000 шекелей. Поскольку отчет о капитале подготовлен на основе себестоимости, он должен представлять ценные бумаги в размере стоимости, то есть фактически выплаченной суммы — 100 000 шекелей.
Правила учета в декларации о капитале наследства, крупных подарков, выигрышей.
Актив, полученный в качестве подарка или наследства, должен быть объявлен в декларации о капитале по нулевой стоимости, т.к. имущество не было приобретено за собственные деньги налогоплательщика. Однако, если в собственность инвестируются дополнительные средства, необходимо добавить соответствующие затраты, поэтому важно хранить документы, связанные с подарками и наследством.
Общие рекомендации по подготовке отчета о капитале.
На подготовку и подачу документа у налогоплательщика есть 120 дней с даты запроса. Но не оставляйте это дело на последний момент. Начните собирать необходимые документы в тот день, когда вы получили запрос. Есть документы, которые потребуется ждать, есть такие, которые потребуют времени и внимание на заполнение и перепроверку.
Все выписки по счету и прочие документы должны отражать состояние капитала на конкретную дату – на 31 декабря.
Попробовали заполнить декларацию сами и поняли, что нет возможности заниматься этим самостоятельно, отдайте сразу на аутсорс профессионалу.
Если это ваш второй, третий и так далее отчет, сравните его с предыдущими декларациями, чтобы избежать неприятностей. Обязательно оставьте себе полную копию первой декларации и всех последующих, а также копии или оригиналы всех сопутствующих документов и справок. Это не требование закона, но настоятельная рекомендация опытных практиков.
Также актуальны для второго и последующих отчетов несколько напоминаний:
Не забывайте про регулярные расходы, такие как арендная плата за что-то, платежи по национальному страхованию, накопительные отчисления и т.д.
Не забывайте о благотворительности, крупных подарках (и подаренных, и полученных), деньгах одолженных близким или у близких.
Не забывайте расходы на отпуск, а особенно на заграничные поездки. Это одни из самих простых вещей, которые легко перепроверяются налоговыми, но почему-то именно об этом чаще всего забывают налогоплательщики.
Не пытайтесь манипулировать данными в отчете. У налоговых органов есть множество способов проверить достоверность данной декларации налогоплательщика. Если вы обнаружили какие-то нестыковки, запутались в доходах, расходах или просто не уверенны, что все делаете правильно – привлекайте профессионала. В любом случае, услуги налогового консультанта обойдутся дешевле, чем штрафы и другие санкции от налоговых органов.
Декларация об имуществе является одним из важных инструментов, которые позволяют налоговым органам определять реальный уровень доходов налогоплательщика. Это своеобразная перепроверка того, все ли источники заработка налогоплательщик отражает в своих ежегодных отчетах.
Как именно происходит перепроверка налогоплательщика:
Расходы налогоплательщика, являются результатом любых его доходов. Здесь мы обобщаем под доходами: наследство, лотереи, ценные находки и другие частные случаи. Все, что увеличило финансовые возможности предпринимателя, должно быть отражено в ежегодном отчете. Логично, что между деньгами, которые были заработаны предпринимателем и были им потрачены, должно быть разумное сходство.
А вот, если между доходами и расходами обнаруживается несоизмеримая разница, то налоговые органы сначала потребуют объяснений.
Когда и как часто подается Ацарат он?
Предприниматель первый раз заполняет декларацию об имуществе в первый год открытия бизнеса. Потом каждые 3-5 лет отчет о капитале необходимо обновлять по запросу налоговых органов. Дата подачи декларации о капитале обычно составляет 120 дней с даты получения запроса от налоговых.
Можно ли заполнить декларацию самостоятельно, без помощи консультанта по налогам?
Принципы отражения информации в декларации четко не сформулированы и могут быть истолкованы по-разному. Как заполняющим, так и читающим. Как вы понимаете, это существенно увеличивает вероятность возникновения вопросов к налогоплательщику со стороны налоговых. Поэтому рекомендуем процесс заполнения декларации проводить с опытным специалистом по налогам.
Что произойдет, если не отвечать на требование налоговой о предоставлении декларации?
За каждый просроченный месяц начисляется штраф в размере около 370 шекелей. Кроме того, не предоставление отчета или неполное заполнение декларации – это серьезные преступления в соответствии с Положением о подоходном налоге.
