Содержание:
- Кто должен подавать декларацию об имуществе (ацарат он)?
- Какое имущество описывается в декларации о капитале?
- Общие рекомендации по подготовке отчета о капитале.
- Зачем подается декларация о капитале?
- Когда и как часто подается Ацарат он?
- Что произойдет, если не отвечать на требование налоговой о предоставлении декларации?
Декларации об имуществе, она же Декларация о капитале, отчет об активах или на иврите ацарат он – это перечень документов, который подробно описывает все, чем владеет человек на определенный момент времени. Также это способ для налоговых органов контролировать и перепроверять в полном ли объеме налогоплательщик уплатил налоги, не скрыл ли он какие-либо доходы.
Кто должен подавать декларацию об имуществе?
В первую очередь стоит отметить, что закон не запрещает налоговым органам потребовать декларацию у любого гражданина Израиля.
- Обязательно подают aцарат он в первый год регистрации своего бизнеса частные предприниматели и владельцы компаний.
- Могут повлечь необходимость заполнить декларацию о личном имуществе крупные капитальные покупки, такие как недвижимость, доля в бизнесе, яхта или дорогой автомобиль.
- Владельцы значительных пакетов акций. В принципе, постоянный инвестор, не имеет требований с какой-либо регулярностью подавать декларацию о капитале. Но в некоторых случаях может потребоваться представить отчет о капитале при возрастании количества сделок купли-продажи или в случае, если у одного инвестора формируется пакет акций в 10% и более в конкретной компании.
- Все те, кто по тем или иным причинам, должны подавать годовые отчёты о своих доходах.
Важно про первую декларацию об имуществе
Первая декларация – является основой для будущих проверок. В ней необходимо учесть абсолютно все и создать максимально полную базу капитала для сравнения с будущей отчетностью.
Вносить изменения после подачи декларации разрешается только в исключительных случаях и при должной аргументации.
Какое имущество описывается в декларации о капитале?
- Бизнес имущество и обязательства: коммерческая недвижимость, производственные мощности, интеллектуальная собственность, выписки счетов вашего бизнеса (важно не забыть задолженности клиентов). С другой стороны кредиты на бизнес, долги перед поставщиками и многое другое.
- Личное имущество и обязательства: семейный банковский счет, личные ссуды, ипотека, квартиры, автомобили, другие долги, пенсии, сбережения и многое другое.
- Инвестиции (если есть): акции, облигации, ценные бумаги, сертификаты фондов. Иностранная валюта, инвестиции в других странах.
Отдельно необходимо описать любые вложения или задолженности с участием частных лиц. Если налогоплательщик, например, одолжил деньги сыну / брату / другу для открытия бизнеса или для какой-либо другой цели. Или сам занял у кого-то какие-то суммы. Такие денежные отношения должны быть письменно зафиксированы, подписаны участниками с указанием сумм и дат займов.
Правила учета в декларации о капитале активов в собственности налогоплательщика.
Согласно принципу контроля, если налогоплательщик имеет контроль над активом, то он должен представить актив в отчете о капитале. Этот принцип применяется, даже если актив официально не зарегистрирован на налогоплательщика. Каждый актив должен быть представлен в соответствии с фактической суммой инвестиций. В большинстве случаев стоимость имущества указывается в ценах на момент приобретения.
Разберём на примере ценных бумаг:
Человек купил ценные бумаги по цене 100 000 шекелей, а их стоимость на дату декларации капитала составляет 300 000 шекелей. Поскольку отчет о капитале подготовлен на основе себестоимости, он должен представлять ценные бумаги в размере стоимости, то есть фактически выплаченной суммы — 100 000 шекелей.
Правила учета в декларации о капитале наследства, крупных подарков, выигрышей.
Актив, полученный в качестве подарка или наследства, должен быть объявлен в декларации о капитале по нулевой стоимости, т.к. имущество не было приобретено за собственные деньги налогоплательщика. Однако, если в собственность инвестируются дополнительные средства, необходимо добавить соответствующие затраты, поэтому важно хранить документы, связанные с подарками и наследством.
Общие рекомендации по подготовке отчета о капитале.
- На подготовку и подачу документа у налогоплательщика есть 120 дней с даты запроса. Но не оставляйте это дело на последний момент. Начните собирать необходимые документы в тот день, когда вы получили запрос. Есть документы, которые потребуется ждать, есть такие, которые потребуют времени и внимание на заполнение и перепроверку.
- Все выписки по счету и прочие документы должны отражать состояние капитала на конкретную дату – на 31 декабря.
- Попробовали заполнить декларацию сами и поняли, что нет возможности заниматься этим самостоятельно, отдайте сразу на аутсорс профессионалу.
- Если это ваш второй, третий и так далее отчет, сравните его с предыдущими декларациями, чтобы избежать неприятностей. Обязательно оставьте себе полную копию первой декларации и всех последующих, а также копии или оригиналы всех сопутствующих документов и справок. Это не требование закона, но настоятельная рекомендация опытных практиков.
- Также актуальны для второго и последующих отчетов несколько напоминаний:
- Не забывайте про регулярные расходы, такие как арендная плата за что-то, платежи по национальному страхованию, накопительные отчисления и т.д.
- Не забывайте о благотворительности, крупных подарках (и подаренных, и полученных), деньгах одолженных близким или у близких.
- Не забывайте расходы на отпуск, а особенно на заграничные поездки. Это одни из самих простых вещей, которые легко перепроверяются налоговыми, но почему-то именно об этом чаще всего забывают налогоплательщики.
Не пытайтесь манипулировать данными в отчете. У налоговых органов есть множество способов проверить достоверность данной декларации налогоплательщика. Если вы обнаружили какие-то нестыковки, запутались в доходах, расходах или просто не уверенны, что все делаете правильно – привлекайте профессионала. В любом случае, услуги налогового консультанта обойдутся дешевле, чем штрафы и другие санкции от налоговых органов.
Зачем подается декларация о капитале?
Декларация об имуществе является одним из важных инструментов, которые позволяют налоговым органам определять реальный уровень доходов налогоплательщика. Это своеобразная перепроверка того, все ли источники заработка налогоплательщик отражает в своих ежегодных отчетах.
Как именно происходит перепроверка налогоплательщика:
Расходы налогоплательщика, являются результатом любых его доходов. Здесь мы обобщаем под доходами: наследство, лотереи, ценные находки и другие частные случаи. Все, что увеличило финансовые возможности предпринимателя, должно быть отражено в ежегодном отчете. Логично, что между деньгами, которые были заработаны предпринимателем и были им потрачены, должно быть разумное сходство.
А вот, если между доходами и расходами обнаруживается несоизмеримая разница, то налоговые органы сначала потребуют объяснений.
Когда и как часто подается Ацарат он?
Предприниматель первый раз заполняет декларацию об имуществе в первый год открытия бизнеса. Потом каждые 3-5 лет отчет о капитале необходимо обновлять по запросу налоговых органов. Дата подачи декларации о капитале обычно составляет 120 дней с даты получения запроса от налоговых.
Можно ли заполнить декларацию самостоятельно, без помощи консультанта по налогам?
Принципы отражения информации в декларации четко не сформулированы и могут быть истолкованы по-разному. Как заполняющим, так и читающим. Как вы понимаете, это существенно увеличивает вероятность возникновения вопросов к налогоплательщику со стороны налоговых. Поэтому рекомендуем процесс заполнения декларации проводить с опытным специалистом по налогам.
Что произойдет, если не отвечать на требование налоговой о предоставлении декларации?
За каждый просроченный месяц начисляется штраф в размере около 370 шекелей. Кроме того, не предоставление отчета или неполное заполнение декларации – это серьезные преступления в соответствии с Положением о подоходном налоге.
