Сегодня работа на дому становится все более распространенной благодаря технологическому прогрессу, удобству, эффективности и экономии ресурсов. Во время карантина COVID-19 очень большое количество наемных и самозанятых работников работали из дома. Более того, многие наши успешные клиенты начинали свой бизнес как частичную занятость. Они росли постепенно, обучаясь, изучая потенциал своего рынка. Многие делали это, будучи параллельно наемными работниками, пока их дело не приобретало достаточных масштабов, чтобы приносить хороший доход. И, как вы понимаете, отельный офис для частичной занятости никто не снимал, работали на дому, пока бизнес не расширился достаточно, чтобы снять рабочее помещение. Выбирая такой путь развития, важно знать, что в дополнение к прямым расходам есть расходы, связанные с вашим домом, которые вы можете подать в налоговые органы в качестве расходов на бизнес и, таким образом, снизить налогооблагаемую прибыль.
Расходы на бизнес
Давайте разберемся с тем, что фрилансер может классифицировать как расходы на бизнес. В соответствии с Указом о подоходном налоге, бизнес-расходы являются расходами, необходимыми для получения дохода от бизнеса предпринимателя. Если бы бизнес не существовал, то у предпринимателя и не было бы этих расходов. Пожалуй, самые универсальные и актуальные для любого бизнеса примеры – расходы на рекламу, приобретение специального оборудования, сырья, аренда производственных помещений.
Не так очевидны смешанные расходы. Это расходы, которые возникают у предпринимателя, как в личных, так и в деловых целях, например сотовая связь или расходы на автомобиль. В этом случае налоговая позволяет признать только часть соответствующих расходов.
В случае, если предприниматель работает из дома, то можно утверждать, что у него в квартире есть комната, которая служит офисом для бизнеса. Следовательно, «домашние» расходы становятся смешанными расходами на бизнес и часть этих расходов можно включить в годовой отчет. Например — часть коммунальных платежей, услуги клинига, интернет, телефон.
Выглядит привлекательно, да? Но как определить, ту часть, которая будет признана налоговыми?
Какой процент смешанных расходов можно включать в налоговый отчет?
Если речь о расходах на квартиру, то это соотношение можно определить по количеству комнат в вашем доме. Например, в трехкомнатной квартире с одной комнатой, которая служит рабочим кабинетом – может быть признано 30-35% процентов как расходы на бизнес. Другой подход можно измерить площадь всей квартиры и комнаты для бизнеса и вывести соотношение, между личной и деловой жилплощадью.
Важно быть осторожным с процентом квартиры, который вы относите к бизнесу!
Слишком высокий процент может изменить классификацию с частной квартиры на коммерческую недвижимость. А это, в свою очередь, может увеличить муниципальный налог на недвижимость — арнону или отменить льготы при продаже жилой квартиры. Для понимания арнона на коммерческую недвижимость примерно в три раза дороже, чем на жилую квартиру.
Подробнее о расходах по аренде жилой квартиры, а также о признанных расходах принадлежащей предпринимателю квартиры читайте в статье: «Как правильно отнести траты на квартиру (арендованную и личную) на бизнес расходы».
Опытные бухгалтера рекомендуют относить к коммерческой недвижимости не более 25% процентов от жилой. Коммунальные расходы (вода, электричество), муниципальный налог (арнона), домовой комитет (ваад ха байт), страхование квартиры и третьих лиц, техническое обслуживание и уборка – все это будет признаваться в соответствии с выбранной долей использования деловой недвижимости (20-25%). Расходы будут признаваться как для органа подоходного налога (мас ахнаса), так и для органа НДС (МААМ), при условии, что был уплачен НДС. Например, за муниципальный налог, домовой комитет и страховку не платится НДС, соответственно его нельзя вернуть.
Начинающий предприниматель может приобрести отдельную телефонную линию, которая будет использоваться только для бизнеса, таким образом, все расходы на нее будут разрешены в полном объеме. Для вычета НДС все расходы на телефон также будут разрешены в полном объеме. Если пользоваться «домашней» линией, то будут разрешены телефонные расходы ниже 23900 шекелей в год. Или 80% расходов, т.е. часть расходов, превышающая 2400 шекелей в месяц, в зависимости от того, что меньше.
Расходы на содержание мобильного телефона, используемого для получения дохода, признаются свыше суммы 1260 в год или половины фактических расходов, в зависимости от того, что меньше.
Расходы на легкие закуски, такие как вода, кофе, сахар, молоко (НО ни в коем случае не общие расходы на еду) будут признаны в размере 80% процентов для подоходного налога. А вот вычеты НДС для закусок не будут признаны вообще, как для офиса на дому, так и отдельного офисного помещения.
Все расходы за Интернет: инфраструктура — таштит и провайдер — сапак будут разрешены в полном объеме.
Если у предпринимателя есть домработница, то часть ее зарплаты может быть признана бизнес-расходами, но только в том случае, если выплачиваются взносы по социальному обеспечению (Битуах Леуми). Кстати, разумное количество чистящих средств также может быть полностью признано.
Еще один интересный момент ‑ мебель и оборудование, компьютер, принтер и ремонт бизнес-помещения – все это будет полностью признаными бизнес-расходами и с них будет списываться амортизация. Можно вернуть весь уплаченный НДС за эти вложения. Можно вычесть 2?3 НДС от всех текущих расходов на сотовую связь.
И теперь, важно оговорить, что все расходы, связанные с отдельным офисом, который зарегистрирован как коммерческое помещение, будут полностью признаны всеми налоговыми органами.
Потому желаем вам поскорее перейти на следующий уровень развития вашего бизнеса и перебраться в свой отдельный офис.
