Эсек Патур

Эсек патур в Израиле: что это, как открыть и какие налоги платить

Содержание:

• Что такое эсек патур и кому он подходит?
• Преимущества эсек патур
• Эсек Заир (Осек Заир)
• Как открыть эсек патур в Израиле: документы и порядок регистрации в налоговых органах?
• Сколько времени занимает открытие эсек патур?
• Правила регистрации эсек патур для иностранцев.
• Особенности бухгалтерского учета эсек патур и отчетность в налоговые органы.
• Отчетность и налоговые отчисления эсек патур.
• 5 ситуаций, когда эсек патур может быть плохой идеей.
• Как выбрать: эсек патур или эсек мурше?
• 10 ошибок при открытии эсек патур.
• Ответы на популярные вопросы об эсек патур в Израиле.
• Плюсы и минусы эсек патур (видео)

Что такое эсек патур и кому он подходит? 

Эсек патур в Израиле – самая простая форма регистрации бизнеса. Подходит для фрилансеров, частичной занятости и мелких предпринимателей, которые ориентированы на работу с частными клиентами. Главное преимущество Эсек патур не нужно платить НДС (на иврите МААМ). Это позволяет предпринимателю (ИП) предлагать клиентам более выгодные цены и меньше взаимодействовать с налоговыми органами. 

Первый ключевой минус Эсек Патур – ограничение в обороте средств за год. На 2026 допустимый оборот – 122 833 шекелей. 

Если по итогам года эта сумма будет превышена, то ваш Эсек Патур будет переведен в Эсек Мурше и нужно будет оплатить НДС в Маам на разницу. Как контролировать оборот или что делать в случае превышения этой суммы – вам подскажет роэ хешбон

Второй минус – есть сферы деятельности, которые невозможно зарегистрировать как Эсек Патур. Посмотреть список можно на сайте Налогового управления Израиля (https://www.gov.il/he/departments/tax-authority) 

Простой ориентир, что можно открыть эсек патур, если вы:

• оказываете небольшие услуги
• продаете товары
• работаете фрилансером
• не имеете лицензированной профессии

Важный нюанс: иногда решает не профессия, а формулировка деятельности.

Чтобы деятельность можно было зарегистрировать как עוסק פטור (эсек патур), важно правильно сформулировать описание деятельности при регистрации в מע״מ (НДС). Иногда одна и та же работа может быть записана так, что статус разрешен, а может — так, что обяжут открыть עוסק מורשה.

Преимущества эсек патур

• Отсутствие НДС и возможность предлагать своим клиентам более низкие цены.
• Нет необходимости выписывать налоговые квитанции по каждой сделке, достаточно лишь простых квитанций-расписок (кабалот).
• Все расходы на бизнес считаются признанными и будут списаны с годового налога.

Больше информации об особенностях этой формы ведения бизнеса и чем эсек патур отличается от эсек мурше вы можете узнать в статье «Какую форму мелкого бизнеса лучше открыть – эсек патур или эсек мурше? по ссылке.

Эсек Заир (Осек Заир)

С 2024 года в Израиле эсек патур и эсек мурше также могут работать, как осек заир (эсек заир). Еще больше упрощения в ведении бизнеса для малых предприятий «ацмаи» с небольшим годовым оборотом. Если в общих словах, то для эсек заир: 

• плюсы/преимущества: еще проще бухгалтерия, всего один отчет в год и по умолчанию учитываются 30% от оборота в виде расходов, которые не нужно доказывать. 
• минусы/ограничения: бизнес без наемных работников, доход бизнеса от родственников должен быть менее 25%, у бизнесмена не должно быть пассивного дохода, эсек заир не может открыть владелец ЛТД и его супруг/супруга и т.д. 

Для малого бизнеса и частичной занятости эсек заир может быть хорошим вариантом. Но важно внимательно изучить все условия и ограничения. Перед переходом на этот формат бизнеса лучше проконсультироваться со специалистом.

Вернемся к Эсек патур. Подходит тем, у кого небольшой оборот, кто планирует бизнес как дополнительную занятость, предоставляет услуги для частных клиентов или продает товары в небольших объемах, например, хендмейд.

Как открыть Эсек Патур в Израиле: документы и порядок регистрации в налоговых органах?

Для регистрации обычно требуется минимальный пакет документов:

1. Удостоверение личности (תעודת זהות)
   Паспорт или израильский ID.
2. Чек или подтверждение банковского счета
   Нужен для указания банковских реквизитов бизнеса.
3. Договор аренды или подтверждение адреса бизнеса
   Если собираетесь вести дела на дому, необходимо будет написать специальное письменное заявление.
4. Описание деятельности
   Короткое описание того, чем будет заниматься бизнес.

Иногда могут попросить дополнительные документы, например квитанции о закупке оборудования, товаров или сырья, подтверждающих начало коммерческой деятельности.

Открытие эсек патур происходит через три государственных органа: НДС (מע״מ), Налоговое управление (מס הכנסה) и Институт национального страхования (ביטוח לאומי). И именно в этой последовательности. 

1. Первый шаг — регистрация в НДС (מע״מ)

Даже если выбранный тип бизнеса не отчисляет НДС, этот этап обязателен, т.к. именно Маам выдает статус освобожденного от НДС бизнеса עוסק פטור.

2. Регистрация в Налоговом управлении (מס הכנסה)

В «Мас ахнаса» определяется будущая налоговая ставка для бизнеса, способ ведения бухгалтерского учета и назначаются авансовые платежи (если требуется). 

3. Регистрация в Битуах Леуми (ביטוח לאומי)

Последний шаг — уведомить Институт национального страхования.

Здесь предприниматель регистрируется как самозанятый и начинает платить взносы в систему социального страхования. Размер взносов зависит от дохода.

Очень важный шаг, т.к. после регистрации в Битуах Леуми частный предприниматель имеет право на получение определенного вида пенсий, пособия в случае инвалидности или временной потери трудоспособности и т.д.

Сколько времени занимает открытие эсек патур?

При поддержке бухгалтера регистрация эсек патур займет один-два дня. 

В большинстве случаев самостоятельная регистрация занимает до нескольких дней, если все документы подготовлены заранее.

Правила регистрации эсек патур для иностранцев

Зарегистрировать Эсек Патур может только тот нерезидент, который находится в процессе получения израильского гражданства через ступенчатую процедуру легализации супругов (СТУПРО). При этом оформляется Эсек Патур как совместный бизнес иностранца и гражданина Израиля. В этой ситуации израильтянин выполняет роль гаранта перед налоговыми органами. Когда иностранец завершит СТУПРО и получит свой тедуат зеут, он сможет поменять регистрацию ИП на себя.

Больше по теме читайте в разделе: «Как открыть бизнес в Израиле иностранцам».

Особенности бухгалтерского учета эсек патур и отчетность в налоговые органы

Способы ведения бухгалтерского учета для эсек патур могут отличаться в зависимости от рода деятельности. Ниже перечислены основные разновидности бухгалтерских документов, видов отчетности и отчислений для эсек патур.

Бухгалтерские книги:

• Книга учета выручки (или счетов на оплату для клиентов и квитанций о поступлении средств). Большинство бизнесов в форме эсек патур могут использовать разновидность совмещенного документа, который одновременно является и счетом на оплату и квитанцией о поступлении денег. Создаются эти документы в трех экземплярах. Оригинал уходит клиенту, а две копии — для отчетности. Первая копия подшивается в книгу учета выручки, вторая копия в книгу с внешней документацией.

! N.B.: Как только вы получили деньги — выписывайте квитанцию! Отсутствие квитанции на поступивший платеж жестко наказывается при налоговой проверке.

• Книга внешней документации. Здесь хранятся ваши счета и квитанции, а также квитанции от компаний, предоставляющих товары и услуги для вашей предпринимательской деятельности, другие документы о расходах на бизнес.
• Книга поступлений и платежей. Здесь ведется учет ваших денежных средств: сколько денег получено от клиентов, ожидаемые поступления, сколько потрачено на ведение бизнеса и т.д. 

Книга заказов. Требуется для некоторых фирм, в зависимости от сферы деятельности.

Какие налоги и сколько платит эсек патур?

Предприниматели со статусом эсек патур платят: 

• подоходный налог,
• взносы в Битуах Леуми.

Главный налог для эсек патур — подоходный налог с прибыли. 

При открытии бизнеса налоговая служба (Мас Ахнаса) устанавливает предпринимателю авансовые платежи по подоходному налогу. 

Размер авансов определяется индивидуально — с учетом предполагаемого дохода и вида деятельности. В течение года предприниматель платит налог авансом, а после подачи годового отчета сумма может быть пересчитана и скорректирована.

В Израиле действует прогрессивная шкала подоходного налога, поэтому ставка увеличивается по мере роста дохода. Налоговая ставка может составлять от 10% до 50%.

Например:

• на низкие доходы применяется минимальная ставка
• при увеличении дохода ставка постепенно растет

Также учитываются налоговые льготы (נקודות זיכוי), которые могут существенно уменьшить налог.

! N.B.: Хороший бухгалтер экономит деньги клиента, когда помогает правильно учесть расходы и не переплатить налоги. Разобраться в вопросе можно на примере статьи «Оптимизация налогов для фрилансеров, работающих из дома». 

Страховые взносы в Битуах Леуми

Размер взносов для предпринимателя зависит от предполагаемого дохода и обычно составляет примерно от 3,5% до 17,5%.

В течение года взносы платятся авансом. После подачи годового отчета Битуах Леуми пересчитывает сумму: если была переплата — ее возвращают, если доход оказался выше — нужно доплатить разницу.

Эсек патур и НДС

Эсек патур освобожден от уплаты НДС. Это означает, что предприниматель не начисляет НДС клиентам, но и не может вернуть НДС, уплаченный в расходах бизнеса. При этом такой НДС можно включить в расходы при расчете подоходного налога.

Статус эсек патур действует только до установленного годового оборота. Если доход превышает этот лимит, предприниматель должен перейти на статус эсек мурше. В этом случае его товары и услуги начинают облагаться НДС, но появляется право возвращать НДС с бизнес-расходов.

Отчетность и налоговые отчисления эсек патур

• Ежемесячно — выплаты в Службу национального страхования (Битуах Леуми);
• Каждые два месяца — авансовые платежи по налогу на прибыль в Управление Подоходного налога (Мас Ахнаса);
• Ежегодно – сведенный годовой отчет в Мас Ахнаса;
• Ежегодно – налоговая декларация по НДС в Маам;
• Один раз в 3-5 лет (по требованию Мас Ахнаса) — декларация о капитале предпринимателя.

! N.B.: Отсутствие доходов не исключает подачу регулярной отчетности.

5 ситуаций, когда эсек патур может быть плохой идеей

Эсек патур — удобный формат для небольшого бизнеса, но подходит он не всем. Ниже — 5 ситуаций, когда стоит сразу рассмотреть эсек мурше.

1. Ваш оборот может быстро превысить лимит

Эсек патур подходит для небольшого бизнеса с ограниченным годовым оборотом. Если вы понимаете, что доходы могут быстро вырасти, лучше сразу рассмотреть эсек мурше, чтобы не менять статус бизнеса через несколько месяцев.

Пример: если вы планируете оказывать парикмахерские услуги и одновременно продавать дорогую косметику для волос, оборот может быстро превысить допустимый лимит.

2. У вас большие расходы с НДС

Эсек патур не может возвращать НДС с бизнес-расходов. Если у бизнеса большие закупки, вложения или регулярные расходы, статус эсек мурше может быть выгоднее.

Пример: парикмахер, который закупает косметику у поставщиков с НДС, не сможет вернуть этот НДС в своей отчетности.

3. Ваша профессия не подходит для эсек патур

Некоторые виды деятельности по закону не могут работать как эсек патур. Это касается ряда лицензируемых и регулируемых профессий. В таких случаях бизнес нужно регистрировать как эсек мурше.

4. Ваши клиенты — крупные компании

Крупные компании часто предпочитают работать с поставщиками, которые выставляют документы с НДС. Поэтому для работы в B2B-сегменте статус эсек мурше иногда оказывается удобнее.

5. Вы планируете быстро масштабировать бизнес

Если вы планируете нанимать сотрудников, расширять продажи и быстро увеличивать оборот, статус эсек патур может оказаться лишь временным решением. В такой ситуации лучше заранее оценить, не выгоднее ли сразу открыть эсек мурше.

Если вы сомневаетесь, какой статус подходит именно вам, лучше заранее проконсультироваться со специалистом. Это поможет избежать лишней перерегистрации, ошибок в налогообложении и потери денег.

Нужна помощь с выбором статуса бизнеса? Свяжитесь с нами — подскажем, что выгоднее в вашей ситуации.

Как выбрать: эсек патур или эсек мурше?

Выбор между эсек патур и эсек мурше зависит от многих факторов:

• вида деятельности
• ожидаемого дохода
• налоговой нагрузки
• структуры расходов бизнеса

Поэтому перед открытием бизнеса полезно получить консультацию специалиста, чтобы выбрать наиболее подходящий формат.

Сравнительная таблица «Когда лучше выбрать эсек патур, а когда эсек мурше»

• Эсек патур подходит для небольшого бизнеса и фриланса.
• Эсек мурше лучше выбирать, если бизнес быстро растет или работает с компаниями.

10 ошибок при открытии эсек патур

Даже простая форма бизнеса, как эсек патур, требует соблюдения налоговых правил. Ниже — ошибки, которые чаще всего допускают начинающие предприниматели.

1. Начать работать до регистрации бизнеса.
2. Неправильно указать вид деятельности при регистрации.
3. Не зарегистрироваться во всех налоговых органах.
4. Не следить за лимитом своего оборота эсек патур.
5. Не выдавать квитанции клиентам.
6. Не вести учет доходов и расходов.
7. Не подавать годовые отчеты, особенно в Маам.
8. Не учитывать расходы бизнеса для уменшения налогообложения.
9. Не платить взносы в Битуах Леуми.
10. Не закрыть эсек патур, если бизнес перестал работать.

Ответы на популярные вопросы об эсек патур в Израиле

Как открыть эсек патур в Израиле пошагово?

Чтобы открыть эсек патур, нужно зарегистрировать бизнес в трех органах:

1. НДС (מע״מ) — регистрация статуса предпринимателя.
2. Налоговая служба (מס הכנסה) — открытие дела для подоходного налога.
3. Битуах Леуми (ביטוח לאומי) — регистрация как самозанятого.

После этого предприниматель может официально вести деятельность и выдавать клиентам квитанции.

Какие налоги платит эсек патур в Израиле?

Предприниматель со статусом эсек патур платит:

• подоходный налог (мас ахнаса) с прибыли
• взносы в Битуах Леуми

Эсек патур освобожден от уплаты НДС, если оборот не превышает установленный годовой лимит.

Какой лимит дохода для эсек патур в Израиле?

Важно понимать, что для эсек патур установлен лимит не на доход, а на оборот.

Оборот — это вся сумма денег, полученная от клиентов до вычета расходов.

Доход — это прибыль, которая остаётся после вычета расходов.

На 2026 год максимальный годовой оборот для эсек патур составляет 122 833 шекеля. 

Можно ли открыть эсек патур онлайн в Израиле?

Да. Заявку на регистрацию можно подать онлайн через сайт Налогового управления Израиля. Важно правильно указать вид деятельности, чтобы получить статус эсек патур.

Можно ли открыть эсек патур и работать на зарплате?

Да. Многие предприниматели совмещают работу по найму и собственный бизнес.

В этом случае зарплата и доход от бизнеса суммируются при расчете подоходного налога.

Какие документы нужны для открытия эсек патур?

Обычно требуется:

• удостоверение личности (теудат зеут)
• банковские реквизиты или чек
• описание деятельности
• адрес бизнеса

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

Какие отчеты нужно подавать эсек патур в Израиле?

Предприниматель обязан:

• подавать годовой отчет в налоговую (мас ахнаса)
• подавать ежегодную декларацию оборота в НДС
• платить взносы в Битуах Леуми

Также нужно вести учет доходов и выдавать клиентам квитанции.

Можно ли открыть эсек патур без бухгалтера?

Да, предприниматель может зарегистрировать бизнес самостоятельно.

Однако бухгалтер: 

• помогает правильно оформить регистрацию, 
• объясняет налоговые обязанности и помогает избежать ошибок, 
• помогает контролировать установленный лимит оборота, 
• консультирует по учету затрат и налоговому возмещению, 
• консультирует по другим вопросам налогообложения и отчетности. 

Что делать, если доход эсек патур превысил лимит?

Если оборот бизнеса превышает установленный лимит, то на разницу необходимо будет уплатить НДС. Например, бизнес превысил лимит оборота на 10000 шек. Значит на эту сумму будет начислен НДС. 

Какие расходы можно списывать в эсек патур?

Примеры расходов, которые можно учитывать в бизнесе:
реклама, покупка оборудования и материалов, аренда помещения.

Существуют также смешанные расходы — те, которые используются и для личных, и для рабочих целей. Например, мобильная связь или автомобиль. В таких случаях налоговая разрешает учитывать только часть этих расходов.

Учтенные в отчетности расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль. 

Чем отличается эсек патур от эсек мурше?

Главное отличие — НДС.

Эсек патур:

• не начисляет НДС
• не возвращает НДС с расходов
• имеет ограничение по обороту.

Эсек мурше:

• начисляет НДС клиентам
• может возвращать НДС с расходов
• не имеет ограничения по обороту.

Можно ли продавать товары с эсек патур?

Да. Эсек патур может продавать товары или оказывать услуги, если деятельность не входит в список профессий, которым запрещен этот статус.

Нужно ли подавать отчет, если дохода не было?

Да. Даже если бизнес не работал и не зарабатывал, предприниматель обязан подавать отчетность в налоговые органы. Отчетность можно не подавать, если эсек патур закрыт. 

Может ли налоговая проверить эсек патур?

Да. Налоговая служба имеет право проверять предпринимателей и запрашивать документы, подтверждающие доходы и расходы.

Что делать, если допустили ошибку в отчете?

Ошибку можно исправить, подав корректирующий отчет. В таких случаях лучше обратиться к бухгалтеру, чтобы избежать дополнительных проблем.

Можно ли не платить налоги, если доход маленький?

Даже при небольшом доходе предприниматель обязан подавать отчеты и платить взносы в Битуах Леуми. Однако благодаря налоговым льготам подоходный налог может быть минимальным.

Можно ли закрыть эсек патур, если бизнес перестал работать?

Да. Важно официально закрыть бизнес во всех налоговых органах, чтобы избежать дальнейших обязательств и начисления взносов.

Плюсы Эсек Патур. Видео.

Минусы Эсек Патур (видео).