При открытии любого бизнеса предпринимателю в большинстве случаев понадобится человек, который будет заниматься бухгалтерией: будет вести учет всех расходов и доходов, заниматься вопросами подачи отчетности в налоговые либо другие контролирующие органы и тому подобное. Но не всем фирмам целесообразно нанимать собственного бухгалтера в штат на полную зарплату. Часто бухгалтерию компании гораздо выгоднее отдать на аутсорс в специализирующуюся на этом компанию.
Взаимодействие фирмы и бухгалтера
Частота взаимодействия предпринимателя и его партнера по бухгалтерии на аутсорсе зависит от:
вида деятельности фирмы,
организационно-правовой формы (эсек патур, эсек мурше, хевра баам),
размера ее оборотов,
наличия сотрудников
и многих других факторов.
Далее мы в общих чертах опишем процесс на примере подачи регулярной налоговой отчетности.
Налоговые органы устанавливают периодичность по подаче отчетности и оплате налогов в зависимости от размера оборотов компании. При небольших оборотах, фирмы имеют дело с Маам и Мас ахнаса один раз в два месяца. Крупные фирмы с серьезными оборотами отчитываются по налогам ежемесячно.
Для подготовки налоговых отчетов и расчета сумм налогов к оплате, клиенты передают бухгалтеру все необходимые документы, а именно – данные о расходах и о доходах. Если мы говорим об Эсек Мурше или Хевра Баам, то взаимодействие предпринимателя и бухгалтера в течение года происходить с той периодичностью, с которой подаются регулярные отчеты в налоговые органы, т.е. раз в 1-2 месяца. Эсек патур с небольшими объемами и при поддержке грамотного бухгалтера, может вообще ограничиться только годовыми отчетами в Маам и Мас ахнаса, соответственно будет встречаться со своим бухгалтером раз в год.
Оплата налогов разбивается на регулярные платежи в течение года, для того, чтоб не возникло ситуации, когда в конце года нужно сразу заплатить огромную сумму налогов.
Выплаты в Битуах Леуми (Служба национального страхования) по самому предпринимателю и его сотрудникам, если они есть, — осуществляются ежемесячно.
Задача бухгалтера правильно посчитать НДС к оплате в Маам. Для этого анализируются все расходы, которые содержали уплаченный предпринимателем НДС и все доходы с НДС и выводится либо сумма налога на добавочную стоимость к оплате в Маам, либо сумма к возврату на счет предпринимателя.
Если у предпринимателя случаются периоды, когда у него расходы меньше чем доходы, то ему полагается возврат НДС, который он получает на свой счет, примерно в течение месяца.
ПРИМЕР:
Предприниматель продал свой товар на сумму в 117 шекелей, при этом 17 шекелей это налог, который заплатил покупатель и который предприниматель отдал в Маам. На 100 шекелей предприниматель выдал хешбонит мас и положил их себе в карман.
Но для производства своего товара, предпринимателю необходимо потратить 50 шекелей на сырье, плюс 8,5 шекелей уплатить НДС с этой суммы.
Согласно закону, НДС потраченный на нужды бизнеса, государство предпринимателю возвращает, это называется «возвратным НДСом». Таким образом, в ближайший отчетный период, предприниматель оплатит НДС на сумму 8,5 шекелей (за вычетом «возвратного НДСа» с затрат на сырье).
Описанная выше ситуация актуальна для компаний, которые платят НДС, т.е. для Эсек мурше и Хевра Баам. Эсек патур отчитывается в ведении дел в Маам раз в год в форме “налоговой декларации для освобождённых предпринимателей″, либо с месяца, когда был превышен, установленный для Эсек патур размер необлагаемого НДС годового оборота (в 2018 году это сумма в 99 003 шекелей). С того же момента предприниматель может претендовать на возврат НДСа с расходов.
Периодичность и размер предоплаты по подоходному налогу в Мас ахнаса также определяется в начале года и зависит от прогнозируемого оборота. Обычно отчеты и оплаты осуществляются один раз в два месяца. Если предприятие имеет большие обороты, то ежемесячно.
У компаний с маленьким оборотом и доходом, у большинства Эсек патур, например, может не быть авансовых платежей в Мас ахнаса по налогу на прибыль.
Если предприятие обслуживает аудитор, то он может в течение года менять размер авансового платежа. Например, если имеем дело с сезонным бизнесом, то аудитор может аннулировать авансовые платежи по налогу на прибыль на период низкого сезона и поднять на период высокого. Обычному бухгалтеру или самому предпринимателю это сделать довольно сложно. Нужно обращаться с заявкой в Мас ахнаса, заполнять специальные бланки и т.д.
Возможность менять размер авансового платежа позволяет в низкий сезон не вынимать из бизнеса деньги на уплату налогов при дефиците оборотных средств и в период, когда доход высокий, платить налоги авансом, чтоб не собирать крупную сумму на конец года.
Если же просто не платить авансовые налоги в период, когда нет доходов, то через 2-3 месяца Мас ахнаса отреагирует санкциями, которые усложнят не только дальнейшее ведение бизнеса, но и любую финансовую деятельность человека. Могут быть арестованы банковские счета, собственность (например, автомобиль), выдан запрет на выезд за границу и многое другое.
Выплаты в Битуах леуми осуществляются ежемесячно. Для подачи отчетности и перечисления выплат в Битуах леуми предприниматель передает бухгалтеру зарплатные листы по своим сотрудникам, данные об отпусках, больничных, выходных и другую информацию, влияющую на заработную плату работников.
Формирование отчислений в Битуах леуми состоит из части работников и части работодателя.
Если зарплата сотрудников подпадает под налогообложение (это зависит от ее размера), то из нее также высчитываются налоги к уплате и осуществляются выплаты в Мас ахнаса. Налоги с зарплаты работников также могут платиться ежемесячно либо один раз в два месяца в зависимости от количества работников и сумм.
ВАЖНО!
Когда бухгалтером сделаны все расчеты по заработной плате, все это отправляется клиенту для расчета с сотрудниками. Среди данных о зарплате и удержанных налогах, также есть данные про пенсионные, страховые, увольнительные и прочие отчисления, которые предприниматель осуществляет собственными силами или через своих страховых агентов. Это обязательные отчисления, но платит их сам клиент, бухгалтер только рассчитывает суммы.
Наиболее распространенный формат – оплату налогов совершает бухгалтер, выписывая чеки от лица предпринимателя. Для мелкого бизнеса с небольшими и нечастыми платежами возможен вариант, когда бухгалтер готовит все платежки, а предприниматель платит уже самостоятельно любым удобным для него способом.
Предпринимателю необходимо помнить, что неуплата налогов ‑ это уголовное правонарушение, которое приравнивается к краже.
Данная статья носит общий ознакомительный характер и не заменят консультацию у специалиста.
