Налоговые преимущества фонда Керен иштальмут для частных предпринимателей

Государство Израиль специальными налоговыми льготами стимулирует своих граждан делать среднесрочные и долгосрочные пенсионные сбережения. Откладывая небольшой процент от регулярных доходов, люди обеспечивают свою финансовую независимость на случай непредвиденных обстоятельств или старости. Наличие разного рода накоплений это возможность поддерживать достойный уровень жизни в период безработицы, а также на пенсии и не просить деньги у государства. А дать оно может только на самый минимум.

В распоряжении частного предпринимателя в Израиле есть несколько опций для выгодного накопления средств. Например, пенсионные накопления с 2017 года являются для всех частных предпринимателей обязательными. Отчисления на пенсию признаются Налоговым управлением как расходы, учет которых снижает размер налога к уплате. А, вот, если ацмаи не делает отчисления в специальную пенсионную кассу, то его ожидает ежегодный штраф. Подробнее о формировании пенсионных накоплений для предпринимателей и предусмотренных по ним налоговых льготах читайте в статье Пенсия для индивидуальных предпринимателей.

А сегодня давайте поговорим об одном из видов среднесрочных сберегательных фондов ‑ «Керен иштальмут». Изначально, аккумулируемые в этих фондах средства предназначались для учебы и повышение квалификации. Открыть керен иштальмут может работодатель для работника или частный предприниматель для себя. Давайте же разберем, чем привлекателен керен иштальмут для ацмаи и сколько налогов на нем можно сэкономить.

На какой период открывается керен иштальмут

В принципе, это бессрочный вклад. Накопления в «керен иштальмут» полностью освобождаются от подоходного налога (мас ахнаса) при следующих условиях:

• По истечению шести лет с открытия счета и первого взноса;
• Через три года, при условии, что эти деньги будут использованы для повышения квалификации или обучения владельца счета;
• По достижению пенсионного возраста владельца счета;
• В случае смерти ацмаи, деньги выплачиваются семье.
• Можно изъять деньги из фонда керен иштальмут и раньше срока, но необходимо будет оплатить 35% подоходного налога.

Спешить снимать деньги с керен иштальмут через шесть лет, если на то нет  необходимости, тоже не стоит. Предприниматель может продолжать пополнять счет и зарабатывать очень привлекательные дивиденды, не облагаемые налогом. Доходная ставка по керен иштальмут обычно существенно выше среднерыночных условий по сберегательным вкладам.

Как керен иштальмут уменьшает налоги частного предпринимателя

Сейчас будет много цифр и расчетов, но они все про вашу выгоду, потому вчитывайтесь внимательно. Итак, ограничение на сумму годовой прибыли в 4,5%, на которую распространяется налоговая льгота, привели нас к максимальному годовому вкладу в фонд обучения на сумму 11 880 шекелей. В налоговом отчете вклад в керен иштальмут (в пределах 4,5% от годовой прибыли) будет учитываться как расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (на иврите никуим). Можно откладывать и больше, но это уже не отразиться на налоговой скидке.

Сколько именно налогов можно сэкономить, откладывая в доходы в керен иштальмут, давайте посчитаем на конкретных примерах.

Предположим, есть предприниматель с годовой прибылью 240 тысяч шекелей. Максимальная сумма вклада для него будет составлять 4,5% от 240 тысяч шекелей, а именно 10800 шекелей. Его чистая экономия на налогах составит 3348 шекелей в год.

Смотрите, как у нас получилась эта сумма: крайняя налоговая ступенька в промежутке годовой прибыли между 174961 шекель и 243120 шекелей составляет 31%, соответственно от вклада 10800 шекелей мы выиграем 31% налога или те самые 3348 шекелей.

У другого предпринимателя чистая годовая прибыль составляет 300 тысяч шекелей, т.е. превышает потолок годовой прибыли, который составляет 264 тысячи шекелей. В этой ситуации ацмаи может сделать взнос в учебный фонд и получить налоговую льготу при предельном размере вклада — 11 880 шекелей и сэкономит 4158 шекелей налогов.

Подробный расчет экономии в этом случае выглядит так: крайняя ступенька подоходного налога в промежутке годовой прибыли между 243120 шекелей и 505920 шекелей является 35%, соответственно от вклада 11880 шекелей мы выиграем 35 процентов налогов или 4158 шекелей. И это максимальная налоговая льгота, которую можно получить за вклад в Керен иштальмут в 2020 году.

Кроме уменьшения подоходного налога в 2020 году вкладчик фонда на образование получает освобождение от налога на прирост капитала (на иврите масреавах хон) на сумму годового депозита, которая достигает 18 480 шекелей, что является 7% от потолка годового дохода.

Пополнять Керен иштальмут можно и на большие суммы, но уже без льгот на подоходный налог. Суммы, сверх 4,5% от чистой годовой прибыли, будут считаться частью дохода предпринимателя, и будут облагаться налогом в соответствии с налоговой категорией.

Стоит также учитывать, что на прибыль по депозитам, превышающим 18 480 шекелей в 2020 году, будет взыматься налог на прирост капитала в размере 25%.

Если вам была полезна эта информация и понравилась статья, пожалуйста, поделитесь ею в социальных сетях.

Читайте также:

• Оптимизация налогообложения для бизнеса в Израиле: деловые поездки за границу
• Оптимизации налогообложения для бизнеса в Израиле: расходы на автомобиль
• Доходы новых репатриантов из-за рубежа: что подпадает под налоговые льготы, а что нет?