Государство Израиль специальными налоговыми льготами стимулирует своих граждан делать среднесрочные и долгосрочные пенсионные сбережения. Откладывая небольшой процент от регулярных доходов, люди обеспечивают свою финансовую независимость на случай непредвиденных обстоятельств или старости. Наличие разного рода накоплений это возможность поддерживать достойный уровень жизни в период безработицы, а также на пенсии и не просить деньги у государства. А дать оно может только на самый минимум.
В распоряжении частного предпринимателя в Израиле есть несколько опций для выгодного накопления средств. Например, пенсионные накопления с 2017 года являются для всех частных предпринимателей обязательными. Отчисления на пенсию признаются Налоговым управлением как расходы, учет которых снижает размер налога к уплате. А, вот, если ацмаи не делает отчисления в специальную пенсионную кассу, то его ожидает ежегодный штраф. Подробнее о формировании пенсионных накоплений для предпринимателей и предусмотренных по ним налоговых льготах читайте в статье Пенсия для индивидуальных предпринимателей.
А сегодня давайте поговорим об одном из видов среднесрочных сберегательных фондов ‑ «Керен иштальмут». Изначально, аккумулируемые в этих фондах средства предназначались для учебы и повышение квалификации. Открыть керен иштальмут может работодатель для работника или частный предприниматель для себя. Давайте же разберем, чем привлекателен керен иштальмут для ацмаи и сколько налогов на нем можно сэкономить.
На какой период открывается керен иштальмут
В принципе, это бессрочный вклад. Накопления в «керен иштальмут» полностью освобождаются от подоходного налога (мас ахнаса) при следующих условиях:
По истечению шести лет с открытия счета и первого взноса;
Через три года, при условии, что эти деньги будут использованы для повышения квалификации или обучения владельца счета;
По достижению пенсионного возраста владельца счета;
В случае смерти ацмаи, деньги выплачиваются семье.
Можно изъять деньги из фонда керен иштальмут и раньше срока, но необходимо будет оплатить 35% подоходного налога.
Спешить снимать деньги с керен иштальмут через шесть лет, если на то нет необходимости, тоже не стоит. Предприниматель может продолжать пополнять счет и зарабатывать очень привлекательные дивиденды, не облагаемые налогом. Доходная ставка по керен иштальмут обычно существенно выше среднерыночных условий по сберегательным вкладам.
Выбрать периодичность пополнения учебного фонда предприниматель может самостоятельно: ежемесячная оплата, периодическое пополнение в течение года или единовременное перечисление суммы за весь год.
В вопросе пополнения керен иштальмут есть два важных момента:
Существует ограничение на сумму годовой прибыли, на которую распространяется налоговая льгота, и в 2020 году потолок годовой прибыли составляет 264 тысячи шекелей. Индивидуальный предприниматель получит налоговую льготу на сумму не более 4,5% от своей чистой прибыли.
Нужно успеть перечислить всю сумму до 31 декабря налогового года, в котором предприниматель рассчитывает получить налоговую скидку.
Опытные бухгалтера рекомендуют устанавливать посильный ежемесячный платеж и, в случае необходимости, доплачивать остаток в конце года.
Как керен иштальмут уменьшает налоги частного предпринимателя
Сейчас будет много цифр и расчетов, но они все про вашу выгоду, потому вчитывайтесь внимательно. Итак, ограничение на сумму годовой прибыли в 4,5%, на которую распространяется налоговая льгота, привели нас к максимальному годовому вкладу в фонд обучения на сумму 11 880 шекелей. В налоговом отчете вклад в керен иштальмут (в пределах 4,5% от годовой прибыли) будет учитываться как расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (на иврите никуим). Можно откладывать и больше, но это уже не отразиться на налоговой скидке.
Сколько именно налогов можно сэкономить, откладывая в доходы в керен иштальмут, давайте посчитаем на конкретных примерах.
Предположим, есть предприниматель с годовой прибылью 240 тысяч шекелей. Максимальная сумма вклада для него будет составлять 4,5% от 240 тысяч шекелей, а именно 10800 шекелей. Его чистая экономия на налогах составит 3348 шекелей в год.
Смотрите, как у нас получилась эта сумма: крайняя налоговая ступенька в промежутке годовой прибыли между 174961 шекель и 243120 шекелей составляет 31%, соответственно от вклада 10800 шекелей мы выиграем 31% налога или те самые 3348 шекелей.
У другого предпринимателя чистая годовая прибыль составляет 300 тысяч шекелей, т.е. превышает потолок годовой прибыли, который составляет 264 тысячи шекелей. В этой ситуации ацмаи может сделать взнос в учебный фонд и получить налоговую льготу при предельном размере вклада — 11 880 шекелей и сэкономит 4158 шекелей налогов.
Подробный расчет экономии в этом случае выглядит так: крайняя ступенька подоходного налога в промежутке годовой прибыли между 243120 шекелей и 505920 шекелей является 35%, соответственно от вклада 11880 шекелей мы выиграем 35 процентов налогов или 4158 шекелей. И это максимальная налоговая льгота, которую можно получить за вклад в Керен иштальмут в 2020 году.
Кроме уменьшения подоходного налога в 2020 году вкладчик фонда на образование получает освобождение от налога на прирост капитала (на иврите масреавах хон) на сумму годового депозита, которая достигает 18 480 шекелей, что является 7% от потолка годового дохода.
Пополнять Керен иштальмут можно и на большие суммы, но уже без льгот на подоходный налог. Суммы, сверх 4,5% от чистой годовой прибыли, будут считаться частью дохода предпринимателя, и будут облагаться налогом в соответствии с налоговой категорией.
Стоит также учитывать, что на прибыль по депозитам, превышающим 18 480 шекелей в 2020 году, будет взыматься налог на прирост капитала в размере 25%.
Если вам была полезна эта информация и понравилась статья, пожалуйста, поделитесь ею в социальных сетях.
