Оптимизация налогообложения для бизнеса в Израиле: деловые поездки за границу

В нашем блоге уже есть материал об «Оптимизации налогообложения для бизнеса в Израиле: учет расходов в командировке». Тогда мы подробно рассмотрели статьи расходов во время рабочих поездок по стране, которые могут учитываться, как затраты на осуществление предпринимательской деятельности. Напомним, что такие затраты признаются налоговыми органами и сокращают налоговую нагрузку на предприятие, попросту говоря – уменьшают сумму налога к оплате. А теперь давайте разберемся с тем, каковы критерии признания налоговой инспекцией расходов, связанных с поездками за границу. Здесь также есть свои нюансы.

Цель поездки ‑ бизнес деятельность, получение дохода, заключение сделки

Главный и основной критерий – поездка сотрудника или владельца бизнеса за границу должна быть непосредственно связана с бизнес деятельностью, и напрямую с получением дохода.

Например, командировка за границу будет признана налоговой инспекцией если это:

• осуществление основной бизнес-деятельности (например, проведение лекций, семинаров, консультаций и т.д.);
• поездки в рамках предоставления услуг клиентам компании (как израильским, так и зарубежным);
• заключение сделки (только для неизраильских клиентов);
• обучение, повышение квалификации, изучение новых методов производства, использующихся в сфере деятельности бизнеса.

Обратите внимание! Поездки с целью приобретения оборудования не войдут в текущие расходы, но будут учтены в затратах (добавлены к стоимости) приобретенного оборудования, с которого будет списываться амортизация.

Налоговые органы НЕ признают заграничные поездки, в которых не было реальной необходимости или они не связаны напрямую с получением дохода. Например:

• поездки для встречи с клиентами жителями Израиля;
• поездки для поиска новых клиентов;
• поездки для расширения бизнес деятельности ‑ подготовка новых инфраструктур, поиск локации для открытия филиала компании, встречи с собственными подрядчиками (к сожалению, эти расходы не будут признаны даже как капитальные затраты и на них нельзя будет списывать амортизацию);

личная доставка документов за границу (при этом стоимость услуги от службы доставки можно списать в расходы).

Дозволенные статьи расходов и ограничения сумм по ним

Покупка авиабилетов

В расходы войдет вся стоимость билетов эконом и бизнес класса, но в случае использования первого класса, будет учтена только стоимость билета бизнес класса для данного рейса.

Проживание за границей

Какие суммы будут учитываться как затраты на проживание в период командировки, зависят от продолжительности поездки.

Например, при пребывании за границей сроком до 90 ночей:

за первые семь ночей можно возместить стоимость проживания на сумму до 289 долларов за ночь;

начиная с восьмой ночи, признается 75% от стоимости проживания, но не меньше 127 долларов за ночь.

При выезде за границу более чем на 90 ночей расходами на проживание будут признаны расходы до $ 127 долларов за ночь.

Есть также возможность заявить «расходы на ночлег» без предоставления квитанций на сумму не более 73 доллара в день.

В некоторых странах с высокой стоимостью проживания все вышеуказанные суммы расходов по этой статье можно будет умножить на 125%. Вот неполный список стран, по которым разрешено превышение лимита расходов на проживание: Австралия, Люксембург, Италия, Норвегия, Исландия, Испания, Финляндия, Бельгия, Франция, Гонконг, Швеция, Великобритания, Швейцария.

Расходы на питание.

Налоговой инспекцией признаются суммы до 136 долларов в день, как расходы на питание.

Аренда транспорта

Сумма, признанная в качестве расходов на аренду автомобиля, составляет до 64 долларов в день.

Читайте также:

• Как работает бухгалтерия на аутсорсе в Израиле
• Оптимизации налогообложения для бизнеса в Израиле: расходы на автомобиль
• Налоговые преимущества фонда Керен иштальмут для частных предпринимателей