Сначала хочу отметить, что налоговые льготы, которые доступны новым репатриантам («оле хадаш»), позволяют сэкономить достаточно большие суммы, а иногда и вообще не платить подоходный налог в первые годы жизни в Израиле. Такой механизм предусмотрен государством для того, чтоб помочь «оле хадаш» быстрее обустроиться и адаптироваться в новых условиях. А если, например, у человека, который планирует репатриироваться в Израиль, есть бизнес в стране исхода или активы, которые он не планирует распродавать, или работа, которую он может выполнять удаленно, то он также может рассчитывать на специальные налоговые льготы в течение продолжительного периода времени.
На какие зарубежные и израильские доходы имеет налоговые льготы новый репатриант?
На сайте Министерства алии и абсорции можно ознакомиться с таким общим перечнем налоговых льгот для новых репатриантов:
В течение 3,5 лет репатриант имеет возможность снижать суммы подоходного налога, взымаемые с заработной платы, используя систему льготных единиц (некудот зикуй). На 2024 год величина налоговой скидки по одной некудот зикуй составляет 242 шекеля в месяц или 2904 шекелей в год.
Как это работает:
В первые 18 месяцев проживания в Израиле в качестве нового гражданина, на сумму подоходного налога репатриант имеет льготы в 3 некудот зикуй или 726 шекелей в месяц;
Последующие 12 месяцев – 2 некудот зикуй или 484 шекелей в месяц;
Еще 12 месяцев – 1 некудот зикуй, 242 шекелей в месяц.
Льготный период начинается с даты получения статуса репатрианта, а не с «первого дохода». Если доходов у нового гражданина Израиля какой-то первоначальный период нет, то эту льготу, например, до трудоустройства, он отсрочить не может.
Если начисляемый налог меньше положенной суммы возврата, то разница просто «сгорает», т.е. некудот зикуй может полностью покрыть сумму подоходного налога, но не создает дополнительных доплат «за неиспользование».
В течение 10-ти лет, репатриант не платит налоги и не отчитывается в «Мас ахнаса» по подоходному налогу на такие доходы из-за рубежа как: банковские депозиты, дивиденды от ценных бумаг, арендная плата, пенсия, роялти, прибыль от продажи недвижимости или активов и т.д..
N.B.:
Если вы новый репатриант и планируете распродать свое имущество за рубежом, например, квартиру в стране исхода, то лучше это сделать до завершения льготного периода в 10 лет.
Если в этом перечне вы «не увидели» свой доход, проконсультируйтесь со специалистом.
В течение 10-ти лет репатриант не платит налог по пенсионным накоплениям.
В течение 20 лет репатриант не платит налог на прибыль с валютных сбережений. При условии, что эти деньги приехали с «оле хадаш» из страны исхода и хранятся в банках Израиля.
Освобождены от налогов также доходы, полученные за рубежом, от иностранного бизнеса либо инвестиционных проектов репатрианта.
На какие зарубежные доходы не распространяются налоговые льготы новых репатриантов?
Если вы новый репатриант, который постоянно проживает в Израиле, но работает удаленно на зарубежного работодателя, то такой доход из-за рубежа не подпадает ни под один пункт, описанной выше льготной системы. Здесь будут применяться другие принципы налогообложения и другие льготы.
Обычно налогообложение таких доходов регулируется нормативными документами, которые регламентируют вопросы двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогов. И обычно такими документами устанавливается, что если работа на иностранного работодателя выполняется в стране проживания, то такой доход облагается согласно налоговому законодательству страны проживания.
N.B.:
1) Если вы гражданин Израиля, который работает на зарубежного работодателя как штатный сотрудник, необходимо убедиться, что бухгалтерия вашего иностранного работодателя не вычитает местные налоги из вашей зарплаты, а применяет к вам принципы начисления зарплаты для заграничного сотрудника.
2) Если вы гражданин Израиля, который работает на зарубежного работодателя на условиях гражданского договора, убедитесь, что в вашем договоре есть пункт о том, что работа осуществляется вне территории страны работодателя. Такой пункт позволит обеспечить налоговую юрисдикцию страны проживания, т.е. Израиля.
Также в стране проживания облагается доход от «международной» профессиональной деятельности. Имеются ввиду писатели, артисты, архитекторы, ученые, преподаватели и т.д. Исключением могут быть ситуации, когда в «стране-заказчице» у артиста или архитектора (или любого другого лица, осуществляющего профессиональную деятельность) есть личные счета, на которые поступают доходы, или юридическое лицо, или другая «местная база». Прояснить этот момент помогут налоговые консультанты в «стране-заказчице» и в Израиле.
N.B.: Если работа физически выполняется в «стране-заказчице» и там же оплачивается, то такая работа облагается сначала налогами согласно налоговому законодательству «страны-заказчицы», а потом страны проживания. Т.е. для новых репатриантов такой доход облагается налогом только в «стране-заказчице», а в Израиле в течение 10 лет освобожден от налогообложения. По истечению льготного периода «оле хадаш», вступают в силу международные нормативные документы, регламентирующие двойное налогообложение.
Как отчитываться новому резиденту Израиля по трудовым доходам из-за рубежа?
Некоторые новые соотечественники не спешат декларировать такие доходы вообще, но как опытный специалист в вопросах налогообложения, могу с уверенностью сказать, что израильские налоговые органы за причитающимися деньгами бдят зорко, уклоняющихся от уплаты вычисляют рано или поздно (но обычно ‑ рано), наказывают жестко и без поблажек («я же не знал» для них не аргумент).
Чаще всего, мы рекомендуем новому репатрианту зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя – это может быть «эсек патур» или «эсер мурше«, в зависимости от рода деятельности и годового оборота. И вести сотрудничество с зарубежными работодателями на основе гражданского договора. Бизнес деятельность «оле хадаш» также располагает рядом налоговых льгот.
Но исчерпывающий и универсальный ответ на вопрос о том, как же лучше отчитываться резиденту Израиля по трудовым доходам из-за рубежа дать не рискну. На налогообложение доходов физлица либо частного предпринимателя влияет масса таких факторов, как виды доходов и суммы (имеется ввиду в привязке к минимальному доходу), начисляется или нет зарплата от израильского работодателя, есть ли доходы от бизнес-деятельности в Израиле, а также какие расходы несет налогоплательщик и много других факторов. В каждой конкретной ситуации, лучше обратиться за налоговой консультацией и выработать наилучший формат отчетности.
N.B.: Здесь хочу напомнить, что согласно профессиональному кодексу, общение клиента и рое хешбон абсолютно конфиденциальны.
Как платит налоги гражданин Израиля по истечению 10-ти лет после алии?
Доходы гражданина Израиля от трудовых отношений с зарубежными компаниями подпадают под налогообложение на общих основаниях:
Если физически работы выполняются из Израиля, то по налоговому законодательству Израиля;
Если гражданин Израиля выезжает для выполнения работ, например, в Россию и там получает свою зарплату, то он платит сначала российские налоги, а потом доплачивает в Израиле разницу, если по израильскому законодательству налоговая ставка выше российской. Обычно она выше.
